Kalendar plaćanja je glavna komponenta operativnog finansijskog planiranja svake organizacije. Na drugi način, to se zove plan novčanih tokova. Kalendar plaćanja sastavlja se po pravilu prema kojem se svi troškovi podmiruju važećim izvorima novca. Ovaj alat odražava stvarne novčane tokove iu smislu prihoda i rashoda. U našem članku ćemo razmotriti definiciju, vrste kalendara plaćanja, dotaknuti se pitanja korištenja i održavanja, a također ćemo dati primjer njegovog dizajna.
Kategorija finansijskog planiranja
Danas izrada finansijskih planova zauzima važnu poziciju u sistemu upravljanja finansijskim resursima strukture. U procesu planiranja, rukovodioci organizacija imaju priliku da procene stanje finansijskih sredstava, identifikuju načine za povećanje ukupnog iznosa novca i uputstva za njihovo najefikasnije korišćenje. Istovremeno, rješenjaplan upravljanja se zasniva na analizi finansijskih informacija.
Kalendar plaćanja je plan za trošenje i primanje novca. Razvija se za narednu godinu, a pregled po mjesecima je relevantan. Drugim riječima, to je budžet tokova novca. Kalendar plaćanja uključuje samo opštu osnovu za upravljanje novčanim tokovima preduzeća. Tokom mjesečnog perioda, ovi tokovi se mogu okarakterisati visokim stepenom nestabilnosti i dinamike. Operativna kontrola i upravljanje finansijskim sredstvima mogu pomoći da se otklone ovi nedostaci.
Upravljajte svojim finansijama danas
Upravljanje finansijskim sredstvima u savremenim uslovima je sastavni element koji vam omogućava da uspete u poslu. Preduzeće koje brzo i precizno prati dinamiku rashoda, prihoda i drugih ključnih finansijskih pokazatelja, na ovaj ili onaj način, mora imati dovoljnu informacijsku bazu za donošenje ispravnih finansijskih i upravljačkih odluka koje su neophodne za rast kompanije.
Operativno finansijsko upravljanje treba shvatiti kao skup tehnoloških, organizacionih i metodoloških mjera koje u potpunosti osiguravaju upravljanje tekućim finansijskim transakcijama, kao i finansijskim resursima organizacije. Radi se o kratkom roku. Obično ovaj period ne prelazi mjesec dana. Operativno upravljanje resursima, za razliku od sistema budžetiranja, planira isplate u najdetaljnijem obliku, odnosno prema namjeni plaćanja irelevantna druga strana. Koristi značajne detalje vremenskih okvira planiranja (do jednog dana).
Aktualni zadaci
Kalendar plaćanja je glavni alat povezan sa operativnim upravljanjem finansijama strukture. To je planski dokument koji obezbjeđuje svakodnevno upravljanje rashodima i prijemom finansijskih sredstava kompanije.
Planiranje kalendara plaćanja omogućava vam da riješite sljedeće zadatke:
- Svođenje opcija prognoze za plan trošenja i primanja novca (danas je uobičajeno izdvajati optimistične, pesimistične i realne tipove) na jedan stvarni zadatak koji se odnosi na formiranje novčanih tokova kompanije u jednom mjesečnom periodu.
- Sinhronizacija novčanih tokova i negativnih i pozitivnih tipova, i to u mjeri u kojoj je to moguće. Vrijedi napomenuti da je u stanju povećati nivo efikasnosti toka gotovine kompanije.
- Sastavljanje kalendara plaćanja omogućava vam da osigurate prioritet gotovinskih plaćanja strukture u skladu sa kriterijumom njihovog uticaja na finansijski učinak.
- Osiguravanje neophodne apsolutne likvidnosti novčanog toka strukture, i to u maksimalnom obimu. Na drugi način, to se može nazvati održavanjem i povećanjem nivoa solventnosti u kratkom roku.
- Uključivanje upravljanja novčanim tokovima u sistem operativnog kontrolisanja (a samim tim i stvarnog praćenja) finansijskog rada preduzeća.
Šta ima koristialat?
Kada implementira kalendar plaćanja za primitke i izdatke, organizacija ima sljedeće prednosti:
- Mogućnost predviđanja stanja kompanije u finansijskom smislu postaje relevantna.
- Nivo transparentnosti procesa upravljanja u odnosu na troškove i prihode organizacije raste.
- Povećava valjanost i fleksibilnost odluka zbog promjena u ekonomskim uslovima kompanije.
- Povećava se stepen pouzdanosti i povjerenja u strukturu od strane matične organizacije, investitora i kreditora.
- Kreditna politika kompanije se optimizuje.
Ključna meta
Glavna svrha kalendara plaćanja je kreiranje rasporeda novčanih tokova za naredni period. Po pravilu varira od nekoliko radnih dana do mjesec dana. Raspored treba da bude takav da garantuje otplatu svih tekućih plaćanja, da minimizira višak novca na računima i, naravno, da spreči gotovinske praznine.
Sadržaj kategorije
Kako napraviti kalendar plaćanja? Važno je napomenuti da njegov sadržaj može biti različit. Sve zavisi prvenstveno od preferencija zainteresovanih zaposlenih i specifičnosti poslovanja. Međutim, trebalo bi da uključuje podatke koji se odnose na prilive i odlive, kao i planirana stanja gotovine (obično raščlanjena po izvoru i danu).
Primjer kalendara plaćanja
Koristeći donju tabelu, razmotrite primjer ovog alata dizajniranog za prodavnicu autodijelova. Kako bi bilo lakše sagledavanje informacija, održavanje kalendara plaćanja je prikazano 5 radnih dana, a ne mjesečni period.
| Naziv indikatora | Ukupno za nedelju dana | 1. dan | Dan 2 | Dan 3 | 4. dan | dan 5 |
| Stanje novca za početak. sedmice | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Pozitivan tok | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Prihod od prodaje rezervnih dijelova (uključujući) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negativan tok | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Ovo uključuje sljedeće kategorije: Plaćanje zakupa prostora |
5359 | 5359 | ||||
| Državna dužnost pravosuđu | 9660 | 9660 | ||||
| Isporuka tereta | 8732 | 8732 | ||||
| Plate zaposlenih | 71 666 | 71 666 | ||||
| Softver, kancelarijska oprema, kompjuteri | 29 230 | 29 230 | ||||
| Postavljanje reklamnog znaka | 11 530 | 11 530 | ||||
| Porez na dohodak | 5190 | 5190 | ||||
| Održavanje i popravak kasa | 800 | 800 | ||||
| Uplata za nabavku autodijelova | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Sigurnosne funkcije osoblja | 2000 | 2000 | ||||
| Doprinosi za socijalni plan | 12 483 | 12 483 | ||||
| Osiguranje | 14 400 | 14 400 | ||||
| bankarske usluge | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Komunikacijske usluge | 2505 | 2505 | ||||
| Ekonomske potrebe | 1090 | 327 | 763 | |||
| Električna energija | 3607 | 3607 | ||||
| Neto novčani tok | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Stanje za vikend | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komentari
Informacije vezane za raspodjelu troškova kroz vrijeme, na ovaj ili onaj način, pomoći će da se pronađu najrizičniji momenti (u smislu pojave gotovinskih praznina) i provedu mjere za preraspodjelu tereta plaćanja (npr., raspoređenih na različite periode isplate plata i transfera poreza u državni budžet, blagovremenog korišćenja kredita i sl.). Dakle, u gornjem primjeru, za predstojeći vremenski period, očekuje se pozitivan novčani tok od 736.495,40 rubalja. Negativan novčani tok za sedmicu iznosi 712.379,27 RUB
Izračun neto protoka
Dakle, neto novčani tok će biti jednak 24.116,13 rubalja. (povećanje stanja sa 39.648,96 rubalja na 63.765,09 rubalja). Ako planirane pozitivne, kao i negativne tokove gotovine rasporedimo u skladu sa danima (na osnovu ispostavljenih faktura za plaćanje, kao i rokova plaćanja koji su predviđeni ugovorima), onda će se ispostaviti da je u do kraja 2. dana struktura će imati gotovinski deficit, čiji će iznos biti 53.029,35 rubalja. Da bi se to eliminisalo, potrebno je dio planiranih plaćanja (npr. plaćanje kupljenih komercijalnih proizvoda od dobavljača ili nabavku kancelarijske opreme, namještaja) prenijeti na naredni dan. Ako ovaj aranžman nije moguć, koristite kratkoročni bankarski kredit u obliku prekoračenja.
Klasifikacija kategorije
Analizirajmo glavne vrste kalendara plaćanja. Najčešći oblik alata, koji se koristi u operativnom planiranju novčanih tokova preduzeća, smatra se njegovo formiranje u kontekstu sljedećih odjeljaka:
- Raspored nadolazećih novčanih računa.
- Raspored plaćanja.
Ako je planirani tip novčanog toka jednostran (isključivo negativan ili samo pozitivan), tada se kalendar razvija u obliku jednog odgovarajućeg odjeljka.
Među glavnim varijantama alata, treba napomenutisljedeće:
- Porezni kalendar. Takav planski dokument izrađuje se za preduzeće u cjelini. U pravilu sadrži jedan odjeljak koji se zove "raspored plaćanja poreza". Uplate povratne prirode za poreske preračune novca uključene su prema standardima u kalendar naplate potraživanja. Ovaj kalendar plaćanja pokazuje iznose svih vrsta poreza, naknada i drugih poreskih davanja koje preduzeće prenosi u budžete različitih vrednosti, kao i vanbudžetske fondove. Vrijedi napomenuti da se kao kalendarski datum plaćanja obično bira posljednji dan utvrđenog perioda za prijenos poreza svih vrsta.
- Kalendar naplate potraživanja. Ova vrsta kalendara plaćanja obično se formira prema strukturi u cjelini, iako ako postoji specijalizirana jedinica, posebno kreditno odjeljenje, ona može pokrivati grupisanje plaćanja isključivo iz ovog centra odgovornosti.
Druge vrste
Pored gore navedenih, postoje i sljedeće vrste kategorija:
- Kalendar za servisiranje finansijskih kredita. Prema dosadašnjoj međunarodnoj praksi izvještavanja i predviđanja novčanih tokova, servisiranje ovakvih kredita se ogleda u operativnom radu preduzeća, a ne finansijskom.
- Kalendar isplata plata. Takav alat se u pravilu razvija u preduzećima koja koriste višestepeni raspored za isplatu plata zaposlenima različitih strukturnihjedinice (odjeljenja, filijale, radionice, itd.).
- Kalendar (budžet) u kojem se formiraju zalihe izrađen je prema standardima za odgovarajuća mjesta troškova, odnosno za pojedine strukturne jedinice koje realizuju podršku proizvodnji u materijalno-tehničkom smislu.
Kalendar troškova upravljanja
Drugi tip alata je budžet (kalendar) troškova upravljanja. Vrijedi napomenuti da njegov sastav odražava:
- plaćanja vezana za kupovinu kancelarijskog materijala;
- kancelarijska oprema i kompjuterski programi koji nisu uključeni u dugotrajna sredstva;
- plaćanja poštanskih i komunikacionih troškova;
- putni troškovi;
- ostali članci koji se odnose na upravljanje preduzećima.
Važno je istaći da su izuzetak ovdje troškovi rada zaposlenih koji obavljaju stručne poslove u odjelu administracije i upravljanja.
Kalendar prodaje proizvoda
U zaključku, razmotrite posljednju vrstu budžeta, koja se smatra jednim od glavnih. Riječ je o kalendaru plaćanja za prodaju tržišnih proizvoda. Ovaj oblik izvještavanja razvija se, po pravilu, u kontekstu profitnih centara ili centara prihoda preduzeća. Takav kalendar plaćanja sadrži dva odjeljka: „raspored troškova“i „raspored prijema“. Prvi dio prikazuje primitak novca kao rezultat gotovinskih plaćanja za proizvod. Ako nadležni centar odgovornosti obezbjeđuje kontrolu naplatepotraživanja po obračunima sa kupcima komercijalnog proizvoda, onda ovaj odjeljak odražava i ovu vrstu prihoda. Drugi dio prikazuje troškove marketinga, reklamiranja, održavanja distribucijske mreže, itd.
Vrijedi napomenuti da nismo uzeli u obzir sve trenutno poznate sorte ove kategorije. Dakle, postoji kalendar plaćanja za kreiranje portfelja dugoročnih novčanih investicija, kapitalni budžet (kalendar plaćanja) za implementaciju realnog investicionog programa, kapitalni budžet (kalendar) za pojedinačne investicione projekte, itd.
